2024 年 12 月，拜登政府临下台前推出 IRS DeFi 經紀人規則，試圖將 DeFi 平台納入傳統金融監管，引發行業強烈反對。2025 年 3 月，國會兩院通過決議廢除該規則，特朗普總統於 4 月 10 日簽署成法，標誌著美國加密行業的一次重大勝利。本文回顧事件始末，分析其對 Web3 創新、隱私保護和美國數字資產領導地位的影響。
拜登的 “最後一擊”：DeFi 經紀人規則出台
還記得拜登下台前對加密行業的最後一擊嗎？在拜登政府任期結束前的 2024 年 12 月，美國國稅局（IRS）發布了一項規則，將 “經紀人” 的定義擴大到去中心化金融（DeFi）平台以及錢包服務商等。這意味著這些平台需要收集並報告用戶交易信息，類似於傳統金融機構的要求。要求嚴格到什麼地步？經紀人不僅要詳細披露交易的日期、類型、金額、收益等，還得提供投資者的全面信息，包括姓名、地址、身份證明等。這就意味著這些平台要對用戶進行全面的 KYC（了解你的用戶），這無疑是對加密、對 Web3、對 DeFi 的一次重大打擊。
規則的目的與爭議
為什麼頒布如此苛刻的條款？不外乎是為了提升稅務透明度，打擊非法行為，確保稅收公平與市場秩序。但是，這種操之過急的規定，不是救治的良藥而是要把加密行業置於絕地的毒藥。所以引起了加密行業的一致反擊，她們說，DeFi 平台作為去中心化的區塊鏈協議，無法獲取用戶信息，更無法遵守這些報告要求。還有，這些規定如果生效，可能迫使創新流失到海外，削弱美國在數字資產領域的領導地位。
行業的勝利：規則廢除
最終的結果是，國會兩院於 2025 年 3 月通過了決議解除 DeFi 經紀人規則。眾議院以 292 票對 132 票通過，參議院以 70 票對 27 票通過。最後在總統的支持下，4 月 10 日正式簽署決議，廢除了該規定，且永久禁止重新提出，這是美國歷史上第一部由總統簽署成為法律的加密貨幣法案。這不僅是加密行業的一次重大勝利，保護了 DeFi 平台免受過度監管，防止了對用戶隱私的侵犯，也確保了美國在加密創新方面的領先地位。更是反映了美國政府在加密監管方面的政策轉變，強調了平衡創新與監管的雙重重要性。
稅務合規的平衡
當然也有議員指出，此舉可能導致政府損失 40 億美元的稅收。因為僅靠用戶自報稅務，顯然是不夠的。美國稅務局（IRS）規定，所有在加密貨幣交易中獲得收益的人都必須報告這些收益並按規定繳納稅款。因此，用戶需要主動在稅務申報時向 IRS 報告他們的加密貨幣交易和收益情況。除此之外，雖然去中心化交易平台無法收集用戶數據，但中心化的加密交易所（如 Coinbase、Binance 等）通常會收集交易數據，並向 IRS 報告用戶的交易數據，幫助確保稅務合規。還有就是借助區塊鏈分析工具，能夠追蹤區塊鏈上的交易流動，可以幫助稅務機構識別交易者的交易行為，識別出潛在的稅務問題，所以廢除 “DeFi 經紀人規則” 並不意味著放棄稅務合規。
結論：創新與監管的正確路徑
幾十年來，美國金融監管一直遵循一種模式：創新發生，問題浮現，監管回應。那 DeFi 經紀人規則就犯了一個錯誤，它試圖在理解技術自然演變之前就進行預先監管。它的失敗也表明，美國正在回歸其傳統優勢 —— 允許創新蓬勃發展，同時在具體問題出現時加以解決。強迫去中心化系統適應中心化監管框架是行不通的。創新需要適當的護欄，而不是被過度的束縛。
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